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互联网大厂出局重点软件资质 10%税收优惠不在

发表时间:2021-08-25 17:12

经济观察网 记者 杜涛虽然国家发改委的重点软件企业名单没有公布,但是互联网大厂的出局几乎已成定局。

8月19日,一家头部互联网公司人士告诉记者,据他了解,2021年的重点软件行业名单中知名的几家头部互联网公司、电商平台都没入选,腾讯只有腾讯云拿到了该资质。“在以前,腾讯集团内部都会有多家的企业拿到资质,但是这次只有腾讯云拿到了重点软件企业的资质。”

这也就意味着,这些互联网公司在往年享受到的10%的企业所得税税收优惠,已经不再享受,当然,对于这些互联网大厂来说,还可以享受的是软件行业的税收优惠和高新技术企业的税收优惠政策。

同日,一位互联网公司人士告诉记者,以前是满足条件或者收入达到某个条件,就可以享受优惠税率政策。而且以前重点软件政策的出发点是鼓励互联网企业做大做强。现在要求更加严格,转向看发展的领域,收入的来源是否属于支持的领域,这也意味着对于互联网企业的支持发展力度有所变化。

“享受这个政策的集团内部不一定有几家公司,但是享受优惠政策业务体量还比较大。现在直接的影响就是所得税税率从10%提高到15%(一般都有国家高新技术或西部开发之类的优惠备选),具体整体税负率增加多少还没有测算过。”上述互联网公司人士表示。

负担变化

据媒体报道,8月18日晚,在腾讯2021半年报业绩沟通会上,腾讯CFO罗硕瀚在谈及优惠税率问题时表示,随着重点软件企业的税率细化越来越完善,总体退税水平一直在下降。

罗硕瀚称,“集团此前拥有四到五家符合重点软件企业资质的公司,去年我们的一些公司还拥有该资质,但是数量减少很多。2020年公司的有效税率是11%,今年上半年也是11%,预计今年全年的有效税率也是差不多这个水平”。

之前,据外媒8月6日消息,阿里巴巴在8月3日的2022财年**季度财报电话会上向投资人预警,公司部分业务不再被视为重点软件企业,从而不再享受10%的税收优惠政策。

这一政策不仅针对阿里巴巴一家,其在电话会上还补充道,中国大部分互联网公司都将面临税率增加。

根据国内现有税收政策,法定企业所得税税率为25%,但经认定为高新技术企业的主体享受15%的优惠税率;被认定为软件企业的主体有权享受企业所得税“两免三减半”税收优惠,即自首个获利自然年度起两年免征所得税,之后的连续三个自然年减半征收;而获得国家重点软件企业资格的企业可享受10%的企业所得税优惠税率。

据记者了解,每年重点软件行业资质申请,3月份准备4月交的资料给地方,地方初步审核,推进,国家发改委汇总终审,5月份会出结果,结果要用到5月底之前的所得税汇算清缴。

上述互联网公司人士告诉记者,以前重点软件资质都以地方的审核推进为主,这次在国家发改委层面砍掉不少。在以前互联网公司依靠重点软件行业资质这个拿了很多税收优惠,但是其实很多业务并不属于重点软件。我们今年集团内部6、7家企业去申请,包含了各个行业,一家也没批准。

一位税收行业人士则判断,未来产业政策制定会越来越细,支持的重点也会随着环境和发展重点的而变化,互联网企业则应该更好的应对这些变化。

资质的丢失,对互联网企业的税负带来多大的变化?

上述互联网公司人士告诉记者,其内部经过测算,就是一个实际税率的差距,没有了重点软件的资质,可能就按照高新技术企业的15%税率来交税。

阿里巴巴集团在其2021年财报中称,“我们目前享有的稅收优惠如果终端,或税法发生不利变更,可能导致額外合规义务和費用。我們无法保证这些实体在上述资格到期时能将將其予以续展或維持或能够满足不断变化的稅收优惠规则下的新要求,而如果任一境內运营实体未能完成续展或維持,其将不能继续享受稅收优惠。如果目前享受的稅收优惠发生生中断,我們的经营业绩可能受到重大不利影响。”

据2021财报显示,阿里巴巴在2021财年缴纳了292.78亿所得税费用,有效税率为17.68%,而2020财年,阿里巴巴的有效税率仅12%。

政策调整

国家发改委在3月份出台公布了《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(以下简称《通知》)有关问题的解答,其中提到国家鼓励的重点软件企业主要是指专业开发软件的企业,但随着软件服务化的兴起,一些软件产品的销售通过云服务、网上授权等服务化方式实现的,这就需要将部分信息技术服务收入视同软件收入。随着我国产业数字化和数字产业化的深入推行,很多传统服务、金融服务、娱乐服务等都通过信息技术服务的形式提供,这些服务的数字化形态,不能算作国家鼓励的重点软件领域。为避免“软件”概念泛化,进一步聚焦政策支持重点,有必要将享受税收优惠政策的范围聚焦到软件产品销售收入和与实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数据服务收入上。

上述互联网公司人士就表示,这次政策调整支持的主要是针对工业软件和中小企业提供服务的,生活服务和娱乐服务都不算。还有就是以前有些互联网公司是有软件研发业务,但是软件开发后卖给了自己的公司去用,所以现在政策趋势是提倡对外服务,而不是内部关联交易。

在《通知》中也解释了为什么大幅提高研发强度和专利标准?“大幅提升创新能力是推进产业高质量发展的关键,国家鼓励的集成电路企业、项目和软件企业应该具备一定的自主研发能力,拥有必要的知识产权。特别是国家鼓励的重点集成电路设计企业和重点软件企业,应该是加大研发投入、掌握核心技术和知识产权的典范。对于过去曾经享受优惠政策而此次无法满足研发强度和专利标准的企业,建议主动适应政策导向,更加注重知识产权和研发投入,加快成长为创新型的领军企业。”

另外一家互联网公司负责政府业务的相关人士则对记者表示,现在的一切其实在去年都有所表现,去年国务院印发 8号文,是对集成电路和软件政策十年变一次的延续性。特别是针对国内外形势,对集成电路进行了重点支持。

8号是文是指2020年的《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》,提出对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的,优惠期自获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的,优惠期自项目取得**笔生产经营收入所属纳税年度起计算。

上述相关人士表示,在以前对重点软件行业入选限制的不是很多,只要规模比较大,做的是一些国家支持领域,在属于软件企业基础上,达到一定条件,就可以入选重点软件企业,企业所得税享受10%税率。这次,口径缩窄了 ,强调了研究领域,必须是某种领域。而且对于收入来源也进行了限制,要查看是不是鼓励领域的收入。

在上述《通知》中可以看到基础软件和研发设计成为了支持的重点,《通知》解释,基础软件和研发设计工业软件是我国软件行业较为薄弱的短板领域,需要大力支持发展,积极培育有竞争力的市场主体。此次修订政策标准,在详细摸排产业情况,充分考虑这类企业实际情况的前提下,最终设定了5000万元收入的门槛。同时,为了使国发8号文中明确的“国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,**年至第五年免征企业所得税”政策真正发挥作用,持续支持重点领域软件企业发展,不再设定这几个领域企业享受所得税优惠政策的应纳税所得额门槛。

担心

当重点软件行业资格没有了之后,对于互联网公司来说,享受的就只有软件行业优惠和高新技术企业优惠政策以及一些其他的税收优惠政策,但是税率都高于10%。

上述互联网公司人士表示,非常担心未来互联网公司的高新技术企业优惠会不会取消,毕竟这个政策要有很多年没有更新,会不会有进一步的动作,扶持力度会不会也会进行调整?

高新技术企业税收优惠政策是高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

上述税收行业从业人士看来,对于企业来说,政府调整政策重点支持方向,而企业财报需要把风险披露充分。重点软件资质所涉及的所得税是直接税,还不像增值税可以转嫁,税率从10%上升会15%甚至25%,税负的变化会比较显著。

上述互联网公司负责政府业务的相关人士告诉记者,享受这个政策的集团内部不一定有几家公司,但是享受优惠政策业务体量还比较大。虽然每个大的互联网公司注册的子子孙孙公司很多,主要运营和承载业务的公司不是特别分散,比较集中于北上广深,人员投入比较集中的几家公司。“一般软件企业的税收优惠,主要是针对新办的软件企业,可以享受两面三减半,若是不在新设公司,则意味着很多子公司不在享受这个优惠税率。”

“我们现在担心的是国家高新技术企业政策15%的税收优惠,会不会变化?”上述相关人士表达了自己的担心。


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