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天津税收优惠园区税务筹划方案

发表时间:2021-08-19 08:28

天津税收优惠园区税务筹划方案

1、企业所得税税率基本税率:25%

2、符合条件的小型微利企业税率:20%

3、高新技术企业税率、技术先进型服务企业、集成电路生产企业税率:15%

4、西部地区、横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区以及海南自由贸易港的鼓励类产业企业:15%

5、从事污染防治的第三方企业税率:15%

6、中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业税率:15%

7、重点软件企业和集成电路设计企业税率:10%

8、非居民企业税率10%

假设某公司一年营业额为5000万元,其中成本1500万元,该公司使用13%的增值税税率,在没有任何税务筹划的情况下,企业纳税情况如下:

增值税:(5000-1500*13%=455万元

企业所得税:(5000-1500*25%=875万元

附加税:455*12%=54.6万元

分红交个人所得税:(5000-1500-875-54.6*20%=514.08万元

企业合计纳税:455+875+54.6+514.08=1898.68万元

若企业在税收优惠园区天津税收优惠园区,无需实地办公,该公司的纳税情况如下:

增值税:455-455*25%*85%=358.31万元   节税96.69

个人所得税:514.08-514.08*30%*85%=382.99万元   省131.09万元

企业所得税:875-875*35%*85%=614.69万元   省260.31万元

附加税(无税收政策):455*12%=54.6万元

企业合计纳税:358.31+382.99+614.69+54.6=1410.59万元

经过税务筹划后节税:1898.68-1410.59=488.09万元

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