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企业所得税怎么征收?天津税收优惠政策

发表时间:2021-02-23 16:02

企业所得税怎么征收?天津税收优惠政策


企业自注册经营那天开始就会产生税费,就需要缴纳税款,其中企业所得税一定是税费占比较多的税种之一。今天就带打击一起了解一下企业所得税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。


企业所得税有两种征收方式:查账征收以及核定征收,一般企业这征税方式税率都为25%,企业一般按月(季)预缴,年终汇算清缴。


其中查账征收,主要是指财务制度健全,能准确计算收入、核算成本、费用和利润,能按规定申报缴纳税款的企业。


1、企业所得税,按照应纳税所得额,依照25%的税率计算缴纳。

2、即:应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率

3、其中:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。


而核定征收方式一般包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法,以及其他合理的办法。


1定额征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

2)核定应税所得率征收,是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。


实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:


1、应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率

2、应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率

3、或 = 成本费用支出额 / 1- 应税所得率) * 应税所得率


税务部门会给出一份应税所得率表,比如工业、交通运输业、商业 7-20% ;建筑业、房地产开发业 10-20% ;饮食服务业 10-25% ;娱乐业 10-25% ;其他行业 10-30% 。企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由主管税务机关根据其主营项目,核定其适用某一行业的应税所得率。


三、小规模纳税人的企业所得税计算方法


1、按照现行《增值税暂行条例》规定,销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。

应纳税额的计算公式是:应纳税额 = 销售额X征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%2020年起小规模纳税人增值税税收优惠,征收税率降低为1%


2、这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念,它的换算公式为:应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。因此,您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税,但在税务代开发票所缴纳的增值税,作为预缴税款,允许在全部应交税款中抵缴。


四、特定行业企业所得税税收优惠政策


1、国家需要重点扶持的高新技术企业,税率为15%

2、技术先进型服务企业,税率为15%

3、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,税率为15%

4、从事污染防治的第三方企业,税率为15%

5、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

6、非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。


五、地方针对企业所得税的税收优惠政策


企业可以通过入驻地方税收洼地,降低企业税费。地方政府为了招商引资,增加地方经济,会划定特定的行政地区,在该地区实行税收优惠政策,只要其他落户该地区就能享受到这些税收优惠政策,这也是国家允许的,是企业合法合理的节税方案。


天津产业园区税收优惠政策


1.增值税:可享受地方留存部分高达90%扶持奖励。

企业缴纳增值税的地方留存部分为:50%

2.企业所得税:可享受地方留存部分高达90%扶持奖励。

企业缴纳企业所得税的地方留存部分为:35%

3.个人所得税:可享受地方留存部分高达90%扶持奖励。

企业缴纳个人所得税的地方留存部分为:30%


企业入驻园区是不需要实体办公的,只需要在当地园区注册一家公司,正常开展业务或者合理分包业务在园区纳税,即可享受这些政策。


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