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2021年个人独资企业核定征收政策_园区税收优惠政策

发表时间:2021-01-04 11:05

企业想要降低企业税负,除了采用落地国家不定期出台的相关税收优惠政策以外,税务筹划无疑是企业选择的高效办法,而税务筹划最常用的方式就是通过入驻地方产业园区等税收洼地后,享受改地方的税收优惠政策来节税,这样既能降低税负压力,同时也能降低涉税风险,是个两全其美的办法。

入驻园区后享受的税收优惠政策一般有两种,一种是享受地方税收返还政策,园区会将企业留在园区内纳税额的一部分返还给企业。另一种就是成立个人独资企业,申请核定征收后享受优惠政策。今天小编就跟大家聊聊个人独资企业核定征收政策。

个人独资企业只有一个自然人投资,所有资本为投资者所有的营利性经济组织。那么个人独资企业交完各项税后,经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税,企业本身没有独立的财产和所得,所以不属于企业所得税的纳税人。因此就不用缴纳企业所得税

应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业,不缴纳企业所得税。

那么最终答案是:个人独资企业缴纳的不是企业所得税,是个人生产经营所得税,参照个人所得税法征收。

举个例子:一做图文设计公司小规模企业年收入300万,只有少量人工费用5万,利润295万元,该企业符合山东地区核定征收规定范围的企业类型,匠通建议企业在山东入驻。

该企业入驻园区前应纳税

增值税:(2020年底,按照1%计算)300/(1+1%)*1%=2.97万元

附加税:2.97*12%*50%+2.97*0.5%=0.19万元

企业所得税:(300-5*10%=29.5万元

个人所得税:(300-5-29.5*20%=53.1万元

总计纳税金额:2.97+0.19+29.5+53.1=85.76万元

在山东园区设立个独企业后纳税

增值税:(2020年底,按照1%计算)300/(1+1%)*1%=2.97万元

附加税:2.97*12%*50%+2.97*0.5%=0.19万元

企业所得税:0

个人所得税:300*10%*20%-1.05=4.95万元

总计纳税金额:2.97+4.95+0.19=8.1万元

通过匠通的税收筹划,实现节税85.76-8.1=77.66万元,节税达91%

常用行业:

信息技术、软件开发、文化创意、房地产行业、广告传媒、设计规划、营销策划、会议展览、商业管理、企业管理、服务行业、游戏行业、市场营销策划、商贸行业、电商行业、互联网行业、建筑行业等都可以入驻园区。

企业财务管理人员要充分研究现代税收政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,处理好局部利于与整体利益的关系,同时利用国家税法的有关条款进行税收筹划,合理合法地实现企业税负的有效降低,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力。

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